Berufsunfähigkeitsversicherung und Steuer: Das ist absetzbar

Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung

In welchem Rahmen die Berufsunfähigkeitsversicherung von der Steuer absetzbar ist, hängt von der Art des Versicherungsvertrags ab.

BU als eigenständiger Vertrag oder Zusatzbaustein

Wer die Berufsunfähigkeitsversicherung als eigenständigen Vertrag oder als Zusatzbaustein zu einer Lebens- oder Rentenversicherung abgeschlossen hat, kann die BU als sonstige Vorsorgeaufwendung von der Steuer absetzen. Das lohnt sich jedoch nur selten. Denn die Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Unfall- und Arbeitslosenversicherung zählen ebenfalls als Vorsorgeaufwendungen.

Für diese Ausgaben gelten jedoch absetzbare Höchstbeträge. Die Grenzen liegen für:

• Angestellte bei 1900 Euro im Jahr
• Selbstständige bei 2800 Euro im Jahr

Bereits ab einem Bruttogehalt von 2000 Euro kann dieser Höchstbetrag schon durch die absetzbaren gesetzlichen Sozialversicherungen erreicht sein.

Basisrente mit Berufsunfähigkeitsversicherung

Steuerlich profitieren am meisten Selbstständige, die eine Basis-/Rürup-Rente in Kombination mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung abgeschlossen haben.

Beiträge zur Rürup-Rente sind als Altersvorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar. Seit 2023 können sie zu 100 Prozent geltend gemacht werden. Vorher galt dies nur für einen bestimmten Prozentsatz der Beiträge.

Zu den Altersvorsorgeaufwendungen zählen außerdem noch diese Beiträge:

• gesetzliche Rentenversicherung
• landwirtschaftliche Alterskasse
• berufsständische Versorgungseinrichtung

Für diese Sonderausgaben gelten ebenfalls Höchstgrenzen. Diese Grenze orientiert sich am Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung. Im Jahr 2024 liegt der Höchstbetrag für Sonderausgaben im Rahmen der Altersvorsorgeaufwendungen bei:

• Einzelveranlagung: 27.565 Euro
• Ehegatten/Partnern: 55.130 Euro

Außerdem darf der Anteil, den Versicherungsnehmer für die BU bezahlen, nicht mehr als 50 Prozent des Gesamtbetrags für die Basis-Rente plus BU betragen.

Berufsunfähigkeitsversicherung mit betrieblicher Altersvorsorge

Auch im Rahmen einer betrieblichen Altersvorsorge lässt sich eine Berufsunfähigkeitsversicherung abschließen. In diesem Fall zieht der Arbeitgeber die Beiträge direkt vom Lohn ab. Sie zählen dann nicht mehr zum zu versteuernden Einkommen. Somit sinkt die Steuerlast.

BU-Rente versteuern

Wer seinen Beruf nicht mehr ausüben kann und deswegen eine BU-Rente bezieht, muss diese grundsätzlich in der Steuererklärung als "sonstiges Einkommen" angeben. Für eigenständige BU-Verträge sowie bei der BU als Zusatzvertrag gelten aber Freibeträge.

Steuerfreibetrag

Wenn das Einkommen (alle Einkünfte zusammen) unter dem Steuergrundfreibetrag liegt, wird keine Steuer fällig. Auch die BU-Rente bleibt damit steuerfrei.

• Für Alleinstehende beträgt der Grundfreibetrag 2024 11.604 Euro.
• Im Jahr 2023 lag der Grundfreibetrag bei 10.908 Euro.
• Für Ehepartner verdoppelt sich jeweils der Betrag.

Ertragsanteil

Nur wenn das Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt, muss die Berufsunfähigkeitsrente versteuert werden. Steuer wird nur auf den Ertragsanteil fällig. Dessen Höhe hängt nach Paragraf 55 EStDV von der Rentendauer ab.

Liegt die BU-Rente also über dem Grundfreibetrag und beträgt die vereinbarte Rentendauer insgesamt 15 Jahre, müsste der Rentenempfänger nur 16 Prozent seiner Rente versteuern.

BU-Rente aus Rürup-Vertrag

Wer eine BU-Rente aus einem Rürup-Vertrag erhält, muss ebenfalls Steuern gemäß seinem persönlichen Steuersatz zahlen, wenn der Grundfreibetrag überschritten ist. Auch bei der BU-Rente aus einem Rürup-Vertrag gewährt der Staat Freibeträge. Diese vermindern sich von Jahr zu Jahr um 0,5 Prozentpunkte (EStG Paragraf 22, ergänzt im Wachstumschancengesetz)

BU aus betrieblicher Altersvorsorge

Wer eine Berufsunfähigkeitsrente aus einer betrieblichen Altersvorsorge erhält, muss diese komplett mit seinem Steuersatz versteuern.